Barème impôt 2026 : tranches, calcul et simulation

En France, l’impôt sur le revenu (IR) est calculé selon un barème progressif : plus vos revenus sont élevés, plus le taux d’imposition marginal augmente. Ce système repose sur cinq tranches, chacune taxée à un taux différent, de 0 % à 45 %.

Il est important de comprendre que seule la fraction de revenu comprise dans chaque tranche est taxée au taux correspondant. Ainsi, un contribuable dont le revenu dépasse le seuil de la tranche à 30 % ne paie pas 30 % sur la totalité de ses revenus, mais uniquement sur la part excédant le seuil de cette tranche.

Le barème est revalorisé chaque année en fonction de l’inflation, conformément à l’article 197 du Code général des impôts (CGI). Pour les revenus 2025 déclarés au printemps 2026, les seuils ont été ajustés d’environ 1,8 % par rapport à l’année précédente.

Voici le barème applicable aux revenus perçus en 2025, déclarés au printemps 2026. Les montants s’entendent par part de quotient familial, c’est-à-dire après division du revenu net imposable par le nombre de parts du foyer fiscal.

Le quotient familial est le mécanisme central du calcul de l’IR en France. Il consiste à diviser le revenu net imposable du foyer par un nombre de parts fiscales dépendant de la situation familiale :

Attribution des parts : une personne seule = 1 part ; un couple marié ou pacsé = 2 parts ; chacun des deux premiers enfants à charge = +0,5 part ; à partir du troisième enfant = +1 part. Un parent isolé bénéficie d’une demi-part supplémentaire.

Exemple concret : Un couple marié avec 2 enfants dispose de 3 parts (2 + 0,5 + 0,5). Si leur revenu net imposable est de 75 000 €, le quotient familial est de 75 000 / 3 = 25 000 € par part. Ce montant tombe dans la tranche à 11 %, soit un impôt de (25 000 - 11 294) × 11 % = 1 508 € par part, multiplié par 3 parts = 4 524 € d’impôt total.

Attention : l’avantage fiscal lié au quotient familial est plafonné à 1 759 € par demi-part supplémentaire (au-delà des 2 parts du couple). Ce plafonnement concerne surtout les hauts revenus.

Plusieurs mécanismes viennent atténuer l’impôt brut calculé à partir du barème :

La décote est une réduction automatique accordée aux contribuables dont l’impôt brut est inférieur à un certain seuil. Pour 2026, la décote s’applique si l’impôt brut ne dépasse pas 1 929 € (célibataire) ou 3 191 € (couple). Le montant de la décote est égal à la différence entre le seuil et l’impôt brut, divisée par 0,4525.

L’abattement de 10 % pour frais professionnels est appliqué automatiquement sur les salaires et retraites (minimum 495 €, maximum 14 171 €). Alternativement, vous pouvez opter pour la déduction des frais réels si vos dépenses professionnelles dépassent ce forfait.

Les réductions et crédits d’impôt viennent ensuite diminuer l’impôt dû. Parmi les plus courants : dons aux associations (66 % du montant), emploi d’un salarié à domicile (50 %), investissement locatif (Pinel, Denormandie), épargne retraite (PER). Le plafonnement global des niches fiscales est fixé à 10 000 € par an (18 000 € pour l’outre-mer et le cinéma).

L’optimisation fiscale légale repose sur une bonne connaissance des dispositifs existants. Voici cinq leviers à activer :

1. Épargne retraite (PER). Les versements sur un Plan d’Épargne Retraite sont déductibles du revenu imposable dans la limite de 10 % des revenus nets (plafond de 35 194 € en 2026). Pour un contribuable dans la tranche à 30 %, chaque euro versé génère 30 centimes d’économie d’impôt.

2. Dons aux associations. Les dons ouvrent droit à une réduction de 66 % (dans la limite de 20 % du revenu imposable). Pour les dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté, le taux monte à 75 % jusqu’à 1 000 €.

3. Frais réels. Si vos dépenses professionnelles (trajets, repas, télétravail) dépassent l’abattement forfaitaire de 10 %, optez pour la déclaration aux frais réels. N’oubliez pas de conserver tous les justificatifs.

4. Investissement locatif. Les dispositifs Pinel (prolongation sous conditions) et Denormandie permettent une réduction d’impôt étalée sur 6, 9 ou 12 ans. Le statut LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel) offre également des avantages fiscaux via l’amortissement.

5. Emploi à domicile. Les dépenses de garde d’enfants, ménage, soutien scolaire ou jardinage ouvrent droit à un crédit d’impôt de 50 % (plafond de 12 000 à 15 000 € selon la composition du foyer).